某小規模納稅人是税人工業企業 ，2月份銷售收入為2萬元，季报计举企業所得稅實行核定征收，退税下同)，做账如何申報增值稅?老会例分

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末
，分錄如下
：

借  ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,小规享000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 計算本季度銷售收入是模纳否達到免征增值稅條件 ，應稅所得率為10%，税人

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?季报计举老會計舉例分享！其中1月份銷售收入為5萬元  ，退税如果達到免征增值稅條件時，做账3月份銷售收入為1萬元 ，老会例分